Neben einer langfristigen integrierten Unternehmensplanung benötigt die Unternehmensführung im Wesentlichen eine kurzfristige, auf Wochen- oder sogar tagesebene basierende, aktuelle Liquiditätsplanung. Diese strahlt frühzeitig Warnsignale vor möglichen Fehlentwicklungen aus und dient der Unternehmensleitung u.a. als Entscheidungs- und Maßnahmengrundlage.

In der kurzfristigen Liquiditätsplanung werden alle im Planungszeitraum anfallenden Ein- und Auszahlungen dargestellt.

Der Planungszeitraum erstreckt sich in der Regel über einen Zeitraum von drei Monaten, respektive 13 Wochen. Die Ein- und Auszahlungen unterteilen sich in drei Kategorien, welche sich durch unterschiedliche Ausprägungsformen von Planungszeitraum und Eintrittswahrscheinlichkeit charakterisieren. Unterschieden wird nach Ein- und Auszahlungen aus Forderungen und Verbindlichkeiten, aus Auftragsbestand und Bestellobligo sowie aus Umsatz- und Kostenplanung.

Da Forderungen und Verbindlichkeiten eine zum Teil erfüllte Vertragsbeziehung, z.B. erbrachte Sachleistung und offene Bezahlung, zu Grunde liegt, kann von einem kurzfristigen Planungszeitraum bei hoher Eintrittswahrscheinlichkeit ausgegangen werden. Bei Betrachtung des Auftragsbestandes und Bestellobligos wird unterstellt, dass aufgrund bestehender Vertragsbeziehungen ein sowohl mittlerer Planungszeitraum als auch eine mittlere Eintrittswahrscheinlichkeit vorliegt. Hingegen wird bei reinen Planzahlen eher von einem langfristigen Betrachtungszeitraum, als auch einer niedrigen Eintrittswahrscheinlichkeit ausgegangen.

Die Schwierigkeit bei der Erstellung einer verlässlichen Liquiditätsplanung liegt in der unnteren Abbildung von diveversen Risikogruppen bezüglich der Zahlungen besipielsweise:

• Forderungen und Verbindlichkeiten: Risiko hoch, Planungshorizont kurz
• Auftrags- und Bestellobligo: Risiko mittel, Planungshorizont mittel
• Umsatz- und Kostenplanung: Risiko gering, Planungshorizont lang 

Übergänge der Zahlungsgruppen sind nicht statisch, sondern fließend Prämissenbildung erfolgt situationsabhängig, insbesondere für Zahlungsziele und Zahlungsverhalten.

Die Liquiditätsplanung wird in der Regel situationsbedingt täglich bis wöchentlich an neue Erkenntnisse angepasst und um eine Woche rolliert. Parallel wird ein Plan-Ist-Vergleich erstellt, welcher Aufschluss über die Verlässlichkeit der Planungsvorgaben und -prämissen gibt.

Als erfahrener Sanierungsberater kann ich in kurzer Zeit eine Liquiditätsplanung als Basis für Entscheidungen aufsetzen und bestehende Liquiditätsplanungen auf Plausibilität prüfen. Die kurzfristige Definition von Maßnahmen in ihrem Unternehmen zur Verbesserung der Liquiditätslage steht im Fokus des Liquiditätsmanagements. Auf den Punkt gebracht: Vallo Consulting begleitet Sie gerne mit der langjährigen Sanierungsexpertise bei ihren liquiditätsbezogenen Herausforderungen.